Resumen: El presente trabajo trata sobre el Fraude Financiero
dentro de las empresas. Se hablará un poco sobre lo que es en sí un fraude, sus
características generales, ejemplos de los fraudes financieros más conocidos en
el mundo, así como sujetos y demandas dentro del concurso mercantil. Se
expondrá casos de fraudes más comunes en las empresas para lograr identificarlos
y prevenirlos en un futuro.
Palabras Claves: Fraudes financieros,
características generales, fraudes mundialmente conocidos, concurso mercantil
Abstract:
This essay talks about
Financial Frauds within companies. What is it about a fraud that makes it so
critical, general characteristics, examples of the frauds most talked about in
the world, and subjects and demands within the bankruptcy? In addition, there
is a brief explanation of the most common cases of fraud in companies to be
able to identify them correctly and prevent them from happening on the future.
Key Words: Financial frauds,
general characteristics, worldwide frauds, insolvency or bankruptcy, cases of
fraud
Introducción ¿A qué se
refiere la palabra fraude?
Se comentará principalmente casos de
fraudes financieros que han traspasado las redes, las noticias, y los artículos
a través de la historia. Son casos dentro de empresas altamente reconocidas que
han perdido prestigio por hechos ilegales cometidos dentro. Pon probablemente
hayan escuchado sobre los casos de Enron, Carlos Pozi y el de Madof.
Empezaremos con definir lo que quiere
decir la palabra fraude. Según el diccionario de la Real Lengua Española, un
fraude es “Acción
contraria a la verdad y a la rectitud, que perjudica a la persona contra quien
se comete.” (Real Academia Española, 2016). Esto quiere decir
que puede ser desde una persona, hasta una entidad económica que actúan en
contra de las reglas, de manera ilegal, para obtener beneficios a futuro. Hay
distintos tipos de fraudes como por ejemplo: usar inapropiadamente las
utilidades de la empresa, uso inapropiado de los fondos, alterar datos
personales y/o generales de la organización, la corrupción en sí, entre otros
que se explicarán a lo largo de este trabajo.
El fraude es una de las principales
formas de corrupción que se conoce. La mentira o el engaño para los beneficios
propios es algo que principalmente caracteriza a un fraude. Hoy en día, vivimos
en una sociedad egocentrista y egoísta. Las personas no se preocupan ni se
responsabilizan por las consecuencias de sus actos, y no les importa cómo sus
acciones podrían llegar a impactar la vida de ciertas personas. Muchas veces,
por egoístas, cometen actos ilícitos y cumpliendo con su objetivo, otros
afortunadamente son encarcelados.
Es difícil detectar un fraude, debido
a toda la investigación que se debe de realizar antes de acusar y probar. Los
actos fraudulentos suelen ser engorrosos, difíciles y complicados. Aquél que comete un fraude, está cambiando
datos e información sin permiso (ilegalmente) a su favor. Esto quiere decir,
que acomodará lo que tenga que hacer para que obtenga resultados a su favor.
Los fraudes empresariales se dan de manera secreta, es decir, los empleados, o
cualquier miembro de la entidad no va a contarle a la gente que le rodea sobre
su acto ilegal, y por ende, es difícil sospechar y la mayoría de las veces, se
dan cuenta demasiado tarde.
Planteamiento del problema:
Fraudes
“En el mundo, los fraudes cobran una
proporción de las ganancias de la industria bancaria y aseguradora. En 2011 los
usuarios de servicios financieros perdieron 476 millones de pesos en
controversias asociadas con fraudes. Dicen los abuelos que es mejor prevenir
que lamentar, en la industria financiera el dicho no sólo aplica, se ha
convertido en una primicia básica desde hace algunos años ante el aumento en la
incidencia de fraudes que vulneran no sólo la seguridad de los grandes grupos
bancarios y aseguradores, sino la confianza de los clientes” (Escamilla, 2012). Actos fraudulentos como el lavado de
dinero, robo de identidades, o incluso el robo de bienes físicos, son tan comunes
en la actualidad, que ya se han convertido en amenazas hacia las operaciones
financieras de una entidad.
¿Por qué se dan los
fraudes dentro de las empresas?
Antes de seguir con cualquier tema, es
importante detectar y analizar los tipos de fraudes que se pueden llegar a cometer,
y que comúnmente se dan en empresas de nuestro país. Se sabe y está comprobado
por estudios que la mayoría de los fraudes financieros de las empresas se dan
dentro de ellas. Es decir, el 60% de los robos son cometidos por los empleados
de éstas. Últimamente, como ya se dijo anteriormente, la gente es cada vez más
egoísta y ambiciosa y solo ven por su propios intereses. Algunos empleados
trabajan por trabajar, sin establecer relaciones ni con la empresa ni con los
propietarios de la misma. Esto quiere decir que si la empresa llega a tener un
problema, ya sea fiscal, financiero, administrativo o laboral, por nombrar
algunos, ellos no se sienten comprometidos con la empresa. No ayudan a innovar,
no se acercan a platicar con los accionistas, no les ofrecen su ayuda. Tristemente
lo único que les interesa son sus bienes económicos, siempre y cuando les
paguen a tiempo y correctamente, ellos están satisfechos. No tienen actitudes e
ideas innovadoras, no están dispuestos a proponer soluciones para sacar
adelante a la empresa.
Día con día las personas se vuelven
menos leales (no solamente hacia sus jefes, sino en el mundo laboral y social).
La lealtad de éstos cada vez ha ido deteriorándose. No es culpa completamente
de los empleados ya que en ocasiones no reciben salarios justos o son tratados
irrespetuosamente causando en ellos cierto coraje hacia la compañía. Los dueños
cada vez tienen el deseo ansioso de poseer más bienes, tener mayores ganancias,
ser mejor que la competencia sin importar de qué forma sea, y por tales
pensamientos, no se concentran en cuidar la seguridad interna de su propia
empresa y no invierten en algún tipo de sistema de control contra fraudes. No
significa que querer ganar más sea malo, sino que los medios que se utilizan
para llegar a ello tienen que ser las correctas. Confían demasiado pensando que nada va a
suceder, hasta que un evento grande hace que la empresa se acabe por completo o
pierda mucho capital y es ahí cuando se dan cuenta que algo estaba mal…
En la teoría de asociación diferencial
que sostiene Sutherland, nos expone la idea de identificar constantemente los
buenos resultados y premiarlos. Esto quiere decir, promover a los que les
dediquen su máximo esfuerzo y hacer notar a los que no. Esta es una manera de
animar a los empleados y motivarlos a trabajar con lealtad en la empresa. Algunos
estudios realizados comprueban que en promedio a nivel mundial, se pierde una
cantidad aproximada de $2,000,000 USD anuales por fraudes. Se debe de capacitar
al personal para evitar que se sientan con la tentación de cometer un robo,
también evaluar los riesgos de la compañía y tener un sistema de seguridad
interno para evitar falsas acusaciones y mantener la base de datos segura.
Los fraudes financieros más
conocidos por el mundo
Empresa Enron:
Uno de los fraudes más famosos es el
de la empresa Enron. Este caso fue mundialmente conocido y se dio básicamente
por mala administración, y por malos manejos dentro de sus áreas de
contabilidad y finanzas. La empresa Enron se creó en 1985 por la fusión de dos
importantes empresas; Houston Natural Gas e Internorth. A principio, la empresa
se dedicaba únicamente a la administración de gasoductos, así como a la
transmisión de energía eléctrica. Logró ser una de las empresas más cotizadas
en los Estados Unidos (era la séptima empresa más importante de EEUU) y así fue
cuando empezó a crecer. La empresa Arthur Andersen, estaba a cargo de examinar
los informes de la situación económica de Enron y al principio ellos
presentaban números e informes bastante buenos, habían únicamente ganancias. Lo
que no se sabía era que realmente la empresa tenía números rojos. Presentaba
deudas todavía mucho mayores a todos sus ingresos. Y así fue prácticamente como
ésta empresa se fue en declive, hasta que llegó a la quiebra. Se empezaron a
escuchar rumores sobre los sobornos que ejercían y como tenían relaciones
ilegales para obtener beneficios en ciertas partes del mundo. En el 2011, fue
cuando apareció algo notable en sus estados contables, y el precio de sus
acciones cayó (a tal grado que dicha empresa perdía su valor). Cuando esto
sucedió, La Comisión Reguladora de los Mercados de Valores en los Estados
Unidos empezó la investigación del comportamiento financiero de la empresa. Se
dieron cuenta de muchas cosas, finalmente aceptaron que habían mentido en sus
estados contables sobre la cantidad de utilidades que generaban. Provocando que
se fueran al fracaso por una situación que pudieron haber evitado sin duda
alguna. Hubo una falta de administración y responsabilidad por parte del nivel
alto ejecutivo. Utilizaron su nivel jerárquico para poder manejar ilegalmente
las cuentas de Enron, y así evitar dar a luz esos números que solamente
significaban deudas. También se conoce que tuvo gran culpa el mismo gobierno de
Estados Unidos porque permitieron la distribución de energía con mucha libertad
y sin regulaciones. No analizaron el “crecimiento repentino” que tuvo la
empresa en tan corto tiempo. Los bancos no se mantuvieron con un nivel alto de
supervisión, tenían influencias sobornadas en diferentes países, y vendieron
acciones a precios menores de las que cotizaba el mercado. Al final, la gente
se dio cuenta de las relaciones que mantenían con la Casa Blanca y
evidentemente con el presidente, debido a reuniones que se llevaron a cabo
entre las dos partes argumentando que los acuerdos realizados no los habían
aprobado. También la empresa Arthur Andersen fue culpable, porque les ayudó a
esconder esta deuda con tal de recibir un gran beneficio económico. Se analizó el caso cientos de veces y se
contabilizó que las pérdidas fueron de 150 billones de dólares aproximadamente.
Las consecuencias no solo fueron esta pérdida de dinero, sino que también sus
acciones llegaron a valer $0 y mucha gente se quedó sin trabajo. El fraude financiero de Enron fue considerado
una coacción del gobierno por su facilidad de dar permisos de venta a empresas
para suministrar energía como si fuera cualquier otro producto.
Muchas veces las empresas se
aprovechan del poder o de su posición dentro del mercado para obtener
beneficios (no necesariamente de forma ética). Enron fue un ejemplo perfecto de
una empresa sumamente importante, que utilizó su poder y la confianza que la
gente le tenía, para mentir sobre sus ganancias, sus utilidades y sobre sus
números rojos. Kenneth Lay,
ex-presidente y director ejecutivo, junto con otros seis protagonistas del
fraude, únicamente buscaban beneficios económicos y no consideraron a la gente
que se llevaron de encuentro. No siguieron la cultura ética que debe de sostener
todo tipo de empresa y tampoco ejercieron los valores empresariales porque no
les importó ganar dinero de manera ilegal.
Es preocupante como una mala
administración interna puede causar que una empresa llegue a la quiebra. Si las
personas que ocupaban los puestos importantes para la toma de decisiones,
hubieran tenido principios éticos, valores y moral, no hubiera ocurrido una
tragedia, como fue el caso Enron, que afectó tanto a gobiernos como a familias
enteras.
Nick Leeson
Nick era un joven que trabajaba dentro
del Banco Barings, que era hasta 1995 el banco más antiguo de todo el mundo
(223 años). Durante ese año, gracias a las decisiones imprudentes que tomó
Nick, el banco entró en bancarrota. Al principio sus decisiones eran sabias y
le generaban muchas utilidades al banco.
Cuando lo pusieron al mando de la oficina bancaria en Singapur, empezó a
apostar poco a poco generando numerosas pérdidas. El mismo era el encargado de
los informes contables, y por obvias razones, las modificaba y no mostraba la
verdad. Empezó a inventar ganancias que no existían. Gracias a que tenía buena
reputación y credibilidad, nadie se daba cuenta de sus acciones. El seguía
apostando cantidades de dinero cada vez más grandes. Llegó no solamente a
falsificar informes, sino que ahora, usaba el dinero que era destinado a deudas
para sus apuestas. Como mencioné al principio del trabajo, los fraudes son
difíciles de localizar, y como consecuencia, cuando descubrieron los malos
manejos de Nick, las pérdidas ya estaban alcanzando los mil cuatrocientos millones
de dólares.
Bob Diamond
Hubo también un caso, con el ex presidente de Barclays, Bob Diamond. No robó
como los casos anteriores, sino que junto con otros bancos, lograron cambiar y
manipular a nivel mundial la tasa principal de interés. Esta tasa prácticamente
afectaba todas las inversiones que se hacían o que se habían hecho
anteriormente. Manipularon una parte
grande de la economía mundial.
¿Cómo es posible, que como países, con la tecnología que ya se tenía en
esos años, con la administración que supuestamente tenían que haber tenido, se
haya podido cometer dicho fraude tan fácilmente?
Conciencia dentro de las
empresas… ¿Qué tipo de liderazgo fomentan?
Al igual que estos tres ejemplos de
fraudes financieros dentro de empresas que se mencionaron, existen millones.
Como dijo Miguel de Cervantes, “La honestidad es la mejor política” (Cervantes,
1605). Existen maneras para prevenir este tipo de acciones fraudulentas y están
basadas en la coordinación, (lealtad y honestidad) y en la planeación. Se deben
de revisar constantemente los estados contables de las empresas, seguir un
código de ética y fomentarlo ya que no sirve de nada tener reglas éticas y no
cumplirás o no motivar al personal a ejercerlas. Si tú como dueño fomentas este
tipo de liderazgo “nulo”, ¿qué imagen le estarías mostrando al público? Pierdes
el respeto inmediatamente y la gente deja de apreciarte por tus talentos
acordándose solamente de tus fracasos y de tus debilidades. No debe uno de
sentirse tentado por la ambición, porque así es como las empresas caen y
pierden valor directamente.
“La especialista en fraude explicó que
la estrategia antifraudes de las entidades financieras debe evolucionar ante la
sofisticación de los mecanismos para defraudar. Así, una estrategia efectiva
debe contener en esencia algunos elementos básicos: la automatización de
procesos, reglas y perfiles de fraudes, flexibilidad en la política de
prevención, reportes, gestión de alertas y mecanismos para detectar falsos
positivos. De acuerdo con un estudio, en México sólo 29% de las empresas cuenta
con una solución preventiva a la medida, lo que coloca al país en un nivel
medio con un puntaje de 5.76 en una evaluación de Basilea donde el 10 es la
propensión más alta” (Escamilla, 2012)
Concurso Mercantil:
Sujetos que intervienen y su modo de operar
Explicación del proceso mercantil
La crisis que estamos viviendo
actualmente, y que ya lleva sus buenos años consiste en que diversas empresas
mantienen sus gastos mayores a sus ingresos. No tienen el dinero suficiente
para cubrir sus deudas (ya sea por mala administración o por pérdidas) y están
viviendo serios problemas de estrés y de preocupación. Para solucionarlo, se creó
lo que se conoce como Concurso Mercantil. Esto quiere decir, en cortas
palabras, que una empresa se acerca a un juez (encargado del concurso) y
declara que no tiene utilidades ni ingresos para pagar sus deudas. El juez
habla con los acreedores y hacen algo parecido a un pacto. No tienen derecho a
demandar a la empresa por retrasarse en pagos, debido a que ésta (la empresa) se
acercó y pidió cierta protección y financiamiento. Después solo hay dos
opciones que tiene quien acudió con el juez; o decide que quiere liquidar todo,
o puede decidir seguir trabajando cumpliendo con varios requerimientos. (Consiguiendo
tiempo para continuar con sus actividades)
¿Qué es? Definiciones…
Entre búsquedas e investigaciones una
explicación que se considera bastante clara sobre este tema es algo que dijo el
maestro José M. Gómez Porchini. “El concurso mercantil es cuando la empresa se
es obligada por los acreedores a declararse insolvente. Los acreedores toman el
control y dirigen el rumbo de la empresa”. La mayoría de las empresas que están teniendo
problemas ya sea económicos o financieros, prefieren no entrar en el concurso
mercantil, porque cuando es así, los directivos, y dueños de la empresa dejan
de ser líderes y ya no son considerados parte de la toma de decisiones de la
entidad. Otra definición que publicó el periódico El Economista, que se
considera importante es: “El concurso mercantil es una figura jurídica a la que
pueden acceder las empresas que no tengan capital para enfrentar sus deudas en
situaciones de crisis.”
¿Quiénes intervienen en el concurso?
-
El comerciante
-
Acreedor (la persona que está encargada de reclamar el crédito al
comerciante, es decir, tiene el derecho de cobro)
-
Juez (rector y controlador del procedimiento)
-
Ministerio público federal (es una institución del poder ejecutivo que
demanda la declaración si quisiese)
-
Conclusiones y Propuestas
Finalizando con este trabajo, se
concluye que ante toda empresa debe de haber un sistema contable de seguridad
para evitar fraudes financieros. No solamente se escribió en este ensayo sobre
ejemplos de grandes empresas que fracasaron después de un fraude interior nada
más por mencionarlos, hay que aprender de ellos y notar que siempre es bueno anteponer
nuestros valores frente a cualquier tentación.
No es posible que existan personas que no piensen en las consecuencias
agresivas que un fraude puede ocasionar. Cómo millones de personas resultan
afectadas por pensar y actuar de forma egoísta.
Como propuesta, se debe de tener mayor
conocimiento dentro de las empresas, informarse sobre qué es lo que está
pasando, cómo van los empleados y sobretodo, practicar el reconocimiento a los
empleados sobresalientes. De esta manera mantienes relaciones pacíficas creando
un ambiente donde todos busquemos la misma meta para beneficio de todos. Como
dueños o accionistas, mantener la mente enfocada en utilidades “limpias”, es
decir, hacer las cosas conforme a la ley, no querer ganar más de forma ilegal,
olvidando que hay formas éticas que se deben siempre perseguir. Los negocios
deben de moverse limpiamente, y no caer en la tentación de los actos fraudulentos
para obtener beneficios. No vale la pena, arriesgarlo todo, la empresa, los
trabajadores, el tiempo invertido, por una sola cosa… el dinero.
Es obvio que si alguien comete un
fraude, es porque tenía o consiguió el acceso a la base de datos, a las claves,
al dinero de la empresa de alguna manera. Se podría evitar tomando medidas y
precauciones necesarias de seguridad y de administración. Se recomienda mantener
una buena relación con todos dentro de la entidad. Ellos te ven como el
superior, el líder, y si les llegas a fallar y derrumbas todo su trabajo, no
solamente sentirán enojo y vergüenza en contra tuya. Hay que recordar que el
mejor ejemplo no viene de las palabras sino de los hechos.
“Un viejo adagio popular reza que
"más vale la seguridad que la policía". Cuando se trata de tu empresa
esta frase adquiere más relevancia, por lo que resulta indispensable crear una
estrategia para prevenir futuros problemas, y es tan fácil como seguir algunas
recomendaciones de los expertos.” (Fernández, 2010)
Por último, se puede concluir, que se
debe de siempre evitar llegar a deber cantidades grandes de dinero.
Estadísticas muestran que la mayoría de empresas en declive, que se acercan al
concurso mercantil, deciden liquidar todo porque no encuentran otra solución.
Como sugerencia, antes de que venga una situación peligrosa como las dichas
anteriormente, se debe de estudiar y analizar la empresa a fondo. Pensar a
futuro, imaginar siempre que pasaría si…
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