Resumen
El propósito de este ensayo es
analizar los aspectos mas importantes de los dos sujetos del derecho: las
personas físicas y las morales, veremos
sus ventajas y desventajas, así como, los requisitos necesarios para poder ser
designado como alguna de dichos sujetos o personas de derecho.
Palabras clave.
Persona
Física
Moral
Autónoma
Ventajas / Desventajas
México
Fiscal
SAT
Abstract
The purpose
of this essay is to analyze the most important aspects of the two subjects of
law: the natural and the artificial. We will also see the advantages and
disadventages and the requirements that each of them posses to be accredited as
such type of person.
Keywords
Person
Natural
Artificial
Autonomous
Advantages / Disadvantages
Mexico
Fiscal
SAT
SUMARIO:
1.
INTRODUCCIÓN
2.
PLANTEAMIENTO DE LA TEMATICA
2.1 Marco Conceptual
2.2 ¿Qué Elegir?
3. DIAGNÓSTICO
Y DESARROLLO DEL TEMA EXPUESTO
3.1 Constituyéndose como persona natural
3.2 Constituyéndose como persona moral
3.3 Interpretación de la información recabada
4.
CONCLUSIONES Y PROPUESTAS PARA RESOLVER
5.
REFERENCIA A FUENTES
6.
BIBLIOGRAFÍA
1. INTRODUCCIÓN
El propósito de este ensayo es
explicar las aplicaciones adecuadas de los dos sujetos del derecho y cuales son
las características que los diferencian entre sí. Considero que es un tema esencial
para entender con claridad el contexto del marco legal de los negocios y saber
aprovechar aquellas oportunidades relacionadas con temas fiscales y económicos.
El problema es que muchas veces, los emprendedores de negocios pequeños sin una
debida enseñanza profesional o nosotros mismos como ciudadanos al momento de
realizar trámites ante el gobierno que ofrecen la opción de actuar conforme a
alguno de los dos tipos de persona, ignoramos ciertos aspectos legales que
podrían sernos de beneficio, pero que por desconocerlos, terminan
convirtiéndose más bien en estorbos.
Para entender mejor el tema a
tratar, primeramente es necesario delimitar el marco conceptual en el cual se
fundamentará este ensayo, comenzando por definir qué es persona en el tema de
la legalidad y posteriormente explicaremos ambas personas con la situación de la
creación de una empresa.
Por persona se entiende todo ente físico o moral capaz de asumir
derechos y obligaciones, pudiéndose conformar por un individuo o por varios1
(UNAM, 2018).
El origen etimológico de "persona" se remonta a la época de
la antigua Roma, este vocablo latín se usó primero par dar nombre a los hombres
enmascarados en las obras romanas, después, a partir de su raíz etimológica, se
formó la palabra "personaje",
que se refiere a quienes tienen un papel dado en una obra. En otras palabras,
hablamos de alguien que está representando a algo o alguien más.2 (RAE,
2014)
2. PLANTEAMIENTO DE LA TEMÁTICA
Ya que
hemos entendido qué es una persona en el ente legal, ahora analizaremos por qué
y cómo es que una persona puede ser clasificada como moral o como física.
Sinceramente, creo que es vital entender con claridad estos dos conceptos, de
ser así, será más fácil comprender cuando, por qué y de que manera se aplican las leyes a ambos tipos de persona.
Ciertamente
muchos sabemos las diferencias entre ellas pero no hemos profundizado lo
suficiente como para saber de qué formas nos podemos beneficiar al
constituirnos de una o de otra y cuales son los principales factores que nos
pueden ayudar a tomar la mejor decisión.
2.1
Marco conceptual
Suele
suceder que hay grandes ideas o grandes proyectos que a simple vista parecen
viables y efectivos, y quienes los emprenden están dispuestos a dar de sus
propios recursos sin apelar a la prudencia terminando en serios problemas
económicos y deudas imposibles de pagar porque su negocio no salió como
esperaban o bien pudiera suceder al revés: pequeños negocios mexicanos logran
conquistar el pequeño mercado local, sin embargo, no tienen visión para
alcanzar más clientes porque implica estructurar mejor su negocio, empezando
por los aspectos fiscales3 (El Universal, 2016) Para evitar este
tipo de situaciones, el Sistema de Administración Tributaria (SAT) ha
instituido formas fiscales de constitución para las empresas que regulan
procesos, recursos y estrategias según su necesidad y disposición, pero muchos
no las conocemos, las ignoramos o no sabemos como funcionan.
Las
formas en que el SAT ha dispuesto para que una empresa se constituya son de
personalidad natural y moral según son las señaladas en el Código Fiscal de la
Federación4 (CFF, Art.1). A su vez éstas se subdividen en diferentes
tipos de personas o sociedades, pero por ahora las analizaremos en un marco
generalizado.
La
persona física o natural viene a ser todo ser humano capaz de adquirir derechos
y contraer obligaciones; esto significa que las normas y derechos que otorga la
Constitución de la nación en la que la persona participa legalmente, le son
aplicables. Toda persona, por el simple hecho de existir es protegida por la
ley y goza de los derechos y obligaciones que estipula, sin embargo, para tener
actividades empresariales se necesita ser mayor de edad.5 (Legalmag,
2016)
Puede
ser que una persona natural sea una empleada, mientras que no participe de la
sociedad que le contrata. Los autónomos, no son la excepción, también son
naturales porque ejercen un control absoluto sobre su empresa; de hecho, es una
de las formas mas elegidas al formar una empresa.6 (Iván García
Iglesias, 2015).
Para
entender esto mejor, en el caso de decidir formar una empresa como persona
física, debe considerarse que el individuo en sí será como la propia empresa
ante la ley; esto significa que todas las deudas, obligaciones y derechos de la
empresa son suyas también y solo él puede contribuir al capital del negocio. En
este caso, cuenta con una responsabilidad ilimitada para responder a
obligaciones ante el SAT.
En
cambio, la persona jurídica es básicamente una organización de personas o de
personas y bienes a la que el derecho reconoce capacidad unitaria para ser
sujeto de derechos y obligaciones, como las corporaciones, asociaciones,
sociedades y fundaciones7 (Real Academia Española, 2017).
Comúnmente, a este tipo de persona también se le llama moral.
En la
persona moral, todas las obligaciones, derechos y deudas de una empresa son
independientes de las de su dueño o dueños, pero a diferencia de la natural,
pueden ser varios quienes aporten capital.
2.2
¿Qué elegir?
Al
momento de realizar algunos trámites fiscales o, especialmente, al crear una
empresa nos enfrentaremos a una importante decisión: si nos constituiremos como
persona natural (física) o moral (jurídica).
Para
poder tomar la mejor decisión hay muchos factores que deben tomarse en cuenta;
en este desarrollo veremos cuales son los aspectos que nos ayudarán a definir
con que sujeto del derecho nos convendría mas constituirnos al iniciar una
empresa, puesto que considero que esta es la mejor situación para entender esta
cuestión y porque es en la que más comúnmente se da éste problema: ¿Qué
conviene más?
3. DIAGNÓSTICO Y DESARROLLO DEL TEMA
EXPUESTO
3.1 Constituyéndose como persona
natural
Convendría más constituirse como
persona natural cuando habrá un solo contribuidor a la empresa y no hay socios
o cofundadores que puedan tener parte en el capital inicial, esto sucede
comúnmente en pequeños negocios familiares porque no necesitan de mucho capital
para crearse y recorta algunos gastos legales; pero por el hecho de ser un sólo
contribuidor, tendrá que responder con su patrimonio a las deudas que pueda
contraer la empresa y no hay límites para éstas, lo que significa que tiene
responsabilidad ilimitada. Algunos ven este último punto mas como una ventaja,
sin embargo, si no se utiliza con conciencia, vendrá a ser un cáncer para el
negocio. 8 (El Financiero, 2016)
Otra consideración importante es
qué tan rápido se quiere iniciar el negocio. En el caso de constituirse como
persona natural, el papeleo para formalizar el negocio ante el SAT es mucho
menos a que si se constituyera como persona moral. Sin embargo, por lo mismo,
no contará con muchos de los privilegios fiscales con que cuentan los negocios
constituidos como morales, aunque en realidad, muchos de éstos privilegios
fiscales no siempre son útiles para las empresas pequeñas. De hecho, en
cuestión de pagos de impuestos, las personas naturales tienen menos
regulaciones y mas facilidad para realizarlos porque es como si estuvieran
pagando sus impuestos personales.
Otro beneficio muy importante y
que a mi consideración es un factor que puede convertirse en un salvavidas para
los nuevos negocios es la facilidad para cambiar el mercado al que tu negocio
estaba enfocado. Esto puede suceder cuando pequeños negocios no rinden las
ganancias que esperaban y deciden cambiar su estrategia y en ocasiones el giro
del negocio, lo cual es sencillo porque no suelen tener grandes inversiones o
infraestructura, y hablando legalmente, este proceso es mucho más fácil cuando
la empresa está constituida como persona natural.
3.2 Constituyéndose como persona
moral
Cuando una empresa se constituye
como persona moral tiene la posibilidad de recibir un mayor capital por parte
de socios a la vez que tiene un mas fácil acceso a créditos financieros que las
empresas de persona natural8 (LeyDerecho.org, 2017).
En cuanto a la cuestiones fiscales,
como la empresa moral es independiente de su dueño o de quienes le aporten
capital, ésta responde por sí misma con sus propios bienes o patrimonio, dando
limitación de responsabilidad su(s) dueños(s), pues recordemos que la persona
moral es un producto del derecho y sólo existe en razón de él, lo que la
identifica como una persona ajena a sus dueños ante la ley.9 (UNAM,
2016)
Sin embargo, formalizar el
negocio ante el SAT puede ser un dolor de cabeza, aunque a la postre, ser un
negocio con personalidad moral puede dar muchos beneficios, para constituirse
como tal, requiere muchos trámites y requisitos y si se quiere ampliar o
reducir el patrimonio que se ya se posee, tampoco será fácil.
Y ya que la mayoría de los
negocios de personalidad moral cuentan con varios inversionistas que se
convierten en socios, el fundador o fundadores dejan de ser los únicos dueños, esto
abre la posibilidad de que el dueño inicial pueda ser despedido o afectado por
las decisiones de sus socios.10 (MundoEjecutivo, 2017)
Otro aspecto importante a tomar
en cuenta es cuando un negocio se crea y se constituye con personalidad moral,
haciéndolo de acuerdo a las leyes de la nación donde se formó y radica, se
considera nacional, no así las empresas
de personalidad natural, éstas
tienen la libertad de poseer mas de una nacionalidad –dependiendo de su dueño–.
(Raúl Angulo, 2017).
3.3 Interpretación de la
información recabada
Como hemos analizado,
constituirse como persona natural o moral depende mucho del fin del negocio,
quienes están involucrados y que tanta formalidad se le quiere dar.
Cabe recalcar, que un negocio
constituido como natural puede pasar a ser moral o viceversa –aunque ésta
última opción es muy inusual–. Pues si un negocio familiar termina
convirtiéndose en una empresa que requiere mayor capital, más socios o mayor
libertad fiscal y legal, se ajusta más a los beneficios que ofrece el actuar
ante la ley como persona moral o jurídica.
Teniendo en consideración todos los factores mencionados con
anterioridad, considero que el factor clave que definirá bajo qué sujeto del
derecho es más conveniente crear un negocio es la visión y motivación que el emprendedor tiene para su empresa.
Si por ejemplo, la motivación para crear el negocio es
sencillamente tener una fuente secundaria de ingresos y no se planea darle
mucha dedicación o buscar que crezca, lo más conveniente será la persona
natural, pues se tiene una visión limitada y la expansión del negocio es algo
que de hecho se puede tener detenida a propósito. Es importante entender que esto
no significa que no haya visión, al contrario, si la hay, pero está limitada a
cumplir un determinado objetivo a largo plazo que por lo general es generar
ingresos para el dueño del negocio, y aunque ciertamente pueden haber objetivos
mas allá de solamente generar ingresos o una visión que busca el éxito
empresarial, un negocio constituido como persona natural se encontrará con
muchas barreras al momento de querer expandir su mercado, sus recursos y específicamente,
su infraestructura para un alcance global.
Se vuelve muy evidente este argumento, cuando observamos de
qué sujeto de derecho son las mayores empresas del mundo; la gran mayoría son compañías obligatoriamente de carácter
jurídico11 (LawTeacher,
2013).
Ciertamente puede ser difícil iniciar una empresa de
constitución moral, sin embargo, cuando se han hecho los debidos estudios de
mercado, se ha establecido una estrategia de negocios bien fundamentada y se
cuenta con una visión que va mas allá de la generación de ingresos que no este
nublada por la imprudencia e inmadurez emocional, sino que esté enfocada en lo que se ofrece al
cliente, los beneficios de éste tipo de persona se verán rápidamente reflejados
a medida que crece la empresa y aumentan los trámites fiscales y legales a
realizar. Además, llevar a cabo este proceso asegura el patrimonio del fundador
en caso de alguna contingencia. 12 (Pierre Doubert, 2015)
Ahora bien,
podríamos tener una gran visión pero no contar con los requisitos mencionados
en el párrafo anterior, esto daría como resultado a un rotundo fracaso. De hecho, es alarmante el
porcentaje de negocios que no sobreviven más de un año en nuestro territorio, según
un reporte del sitio web El Financiero,
fracasan el 75% de los emprendimientos en México, siendo que el 40% indicó que
el principal motivo era la falta de ingresos para subsistir, no como empresa
sino como individuo.13 (El Financiero, 2016)
4. CONCLUSIONES Y PROPUESTAS PARA RESOLVER
Como se pudo apreciar, en este
ensayo se explicaron las diferentes aplicaciones, requisitos, beneficios y
desventajas tanto de la persona moral como de la natural en el ámbito de la
creación de negocios con el motivo de proporcionar una posible solución a los problemas
planteados: Los problemas causados por el desconocimiento de los aspectos principales
de los sujetos morales y por consiguiente, no saber cuál conviene mas a constituirse.
Basado en toda la información
investigada, he llegado a la conclusión de que si la visión de quien inicia la
empresa es el éxito empresarial, el emprendedor debe buscar constituir su
empresa como jurídica, en cuanto sus recursos así lo permitan, para facilitar
el crecimiento de la empresa.
Es importante mencionar que hay
muchos negocios que comienzan constituidos como personas naturales, mas terminan
convirtiéndose al sujeto moral para facilitar el ingreso de capital por parte
de más inversionistas o socios, amplían la mesa directiva y administrativa para
contribuir con la experiencia de nuevos miembros o bien, para facilitar
procesos fiscales y legales.
Ahora, hablando de la visión que
se tiene para el negocio, aunque es necesario tener prudencia y no dejarse
ganar por las emociones, no podemos negar que habrán incontables situaciones de
riesgo e incertidumbre, y que en ocasiones, a pesar de haber realizado análisis
de mercados y haber usado las herramientas financieras que se tienen a
disposición, las decisiones que se tomen, no serán del todo seguras e inclusive
podrían resultar desfavorecedoras, pero de eso se trata el tener una firme
visión y un espíritu verdaderamente emprendedor.
Otro importante argumento que nos
recuerda lo conveniente que es tener una empresa con personalidad moral hoy en
día es la competitividad del mercado. La globalización misma provoca que ni
siquiera nuestro mercado local se mantenga ajeno a la competencia
internacional.
Tomemos como ejemplo un pequeño
puesto de tortas, una clase de negocio que por lo general suele estar
constituido como persona natural. Su mercado es local y uno piensa que la única
competencia a la que podría enfrentarse sería la de otros puestos de la zona,
sin embargo, sucede que un local de comida china se establece en la plaza donde
se encontraba este puesto, la novedad atrae a varios de sus acostumbrados
clientes rebajando los ingresos para el dueño del puesto. Así, en un ejemplo
tan sencillo, se puede apreciar como productos y negocios de naciones lejanas
vienen a afectar nuestro mercado local.
Analizando la situación
presentada, se vuelve evidente la ayuda que se tiene cuando una empresa que
busca el éxito empresarial cuenta con los beneficios obtenidos por ser persona
jurídica, como la facilidad de obtener créditos bancarios o préstamos, obtener
mas inversores de capital, más personal, mayor seguridad financiera para el
dueño, entre otras cosas.
Sin embargo, hay algunos
negocios que pueden ser de alcance global y permanecer constituidos como
personas naturales porque no requieren de grandes inversiones de capital, su
estructura organizacional es sencilla, es de una persona autónoma o por
motivaciones similares, de hecho, la nueva era de las empresas nativas
digitales está permitiendo que esta situación se vea cada mas frecuentemente,
pues reducen la necesidad de muchos recursos, pero sigue sin ser común en los
grandes del mercado.
Esta es la belleza de los
negocios, su versatilidad, su variedad; la clave está en saber usar las
herramientas que yacen escondidas entre las líneas de los libros de normas y
regulaciones.
En cuanto a la temática aquí
expuesta, y siendo mas preciso, la gran
ausencia de información entre los
visionarios y desarrolladores de negocios se vuelve un impedimento para el crecimiento
de nuestra economía.
Propongo a las instituciones
gubernamentales y a aquellas relacionadas con el pago de impuestos, en especial
al SAT, a que publiquen de continuo artículos
sencillos pero a la vez detallados e informativos en la web, relacionados con el tema de los tipos de constitución legal y
con todos los recursos que pueden tener las empresas y emprendedores
emergentes, en especial los Pymes (Pequeñas y Medianas Empresas).
Al realizar ésta investigación encontré que
lamentablemente, hay muy poca información en la Internet y redes sociales relacionadas con estas cuestiones.
Comparé sitios de extensiones de otras naciones en los que ésta información
estaba explicada a detalle, en especial por parte de sitios colombianos.
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